为促进省管企业实现财务预算管理工作的制度化、规范化，探索建立规范的财务预算管理体系，经研究决定，在鲁信控股集团等11户省管企业开展财务预算管理试点工作。现将《省管企业财务预算管理试点工作方案》印发给你们，并结合省管企业的工作实际提出如下意见，请一并贯彻落实：
一、充分认识财务预算管理工作的重要意义。财务预算管理是改善企业经营管理工作的重要措施，也是完善企业内部控制的重要手段。各试点企业要高度重视财务预算管理工作，切实加强组织领导，建立健全行之有效的财务预算工作组织领导体系和规范统一的财务预算管理制度，努力实现财务预算管理的制度化、规范化，全面提升企业管理水平。要按照《省管企业财务预算管理试点工作方案》的要求，结合本企业实际，研究制定具体的《财务预算管理实施方案》并认真组织实施。请于2006年9月底前将《财务预算管理工作实施方案》上报省国资委备案。
二、加强企业财务预算工作的监督管理，是省国资委依法履行出资人职能的重要内容。各企业财务预算编制与执行情况应按要求及时完整上报省国资委。2007年起，省国资委将对企业财务预算实行备案核准，并逐步建立完善财务预算监督管理制度。
三、要认真总结财务预算管理试点工作中的经验做法，对试点工作中遇到的问题以及有关意见和建议，请及时向省国资委报告。
请尽快将财务预算管理组织领导体系、办事机构及联系人，于2006年8月10日前上报省国资委。
联系人：考评处杨睿、徐敏，联系电话：0531-85103613
附件：1.省管企业财务预算管理试点企业名单
2.省管企业财务预算管理试点工作方案
二○○六年七月二十一日
附件1：
省管企业财务预算试点企业名单
1.山东省鲁信投资控股集团有限公司
2.兖矿集团有限公司
3.济南钢铁集团有限公司
4.莱芜钢铁集团有限公司
5.中国重型汽车集团有限公司
6.山东省黄金集团有限公司
7.山东省商业集团总公司
8.山东省高速公路集团有限公司
9.枣庄矿业集团有限公司
10.龙口矿业集团有限公司
11.淄博矿业集团有限公司
附件2：
省管企业财务预算管理试点工作方案
根据省国资委2006年“四个一批、四个亮点”的总体工作思路，按照财务监管体系建设的要求，为规范省管企业财务预算管理试点工作，提出如下工作方案：
一、充分认识财务预算管理的重要意义
财务预算是企业在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。开展财务预算管理，对于规范企业各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，优化整合企业资源，保障战略目标实施，全面提升企业综合管理水平和市场价值，具有十分重要的意义。各企业要充分认识财务预算管理工作的重要意义，切实加强组织领导，探索建立有效的财务预算工作组织体系和规范的财务预算管理制度，实现财务预算管理的制度化、规范化，全面提升企业管理水平。
（一）实行财务预算管理，有利于明确企业发展目标，保障企业战略目标的实施。财务预算通过价值形式将企业战略规划和目标进行量化反映，实现了企业长期发展战略与短期经营目标的有机结合，明确了各级预算执行单位的责任和努力方向，为全面实现企业发展战略提供了有效保障。
（二）实行财务预算管理，有利于建立有效的经营管理运行机制，实现资源的优化配置。通过编制财务预算，将企业的发展目标分解落实到企业各部门、各环节，有利于明确各责任主体的具体目标和工作职责，规范各责任主体之间的责、权、利关系，实现企业经营管理机制的具体化、数量化、明晰化；同时通过预算的协调与平衡，使企业内部各责任主体的经营活动都围绕企业总体战略目标的实现，有利于实现企业资源的优化配置和最优利用。
（三）实行财务预算管理，有利于完善内部控制机制，提高管理水平。预算管理是企业内部控制的重要手段，通过预算的编制、执行和考评，对各项经营活动进行事前、事中和事后控制，实现对企业生产经营全过程的控制，有利于促进企业完善企业内部控制机制，提高综合管理水平。
（四）实行财务预算管理，有利于实现对企业工作业绩的考核与评价。企业确定的预算指标是企业工作业绩考核评价的基本依据和标准。通过加强财务预算管理，能够有效实现对各部门、各单位工作情况的考核和评价，并分清责任，落实奖惩，实现预算的约束与激励作用。
二、财务预算管理试点工作的总体目标
企业财务预算管理工作的总体目标是：实现财务预算管理工作的制度化、规范化。各企业要明确财务预算管理工作的具体机构和人员，落实工作责任，制订工作方案。建立规范的财务预算管理制度，细化工作程序，加强对各部门及所属各级子企业的财务预算管理工作的控制。全面、完整地反映企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况，保证财务预算的完整性。逐步建立和完善预算执行的监督与评价办法， 充分发挥预算的约束与激励作用。
三、财务预算管理试点工作的具体内容和要求
（一）建立有效的财务预算管理工作组织体系
为做好财务预算管理工作，企业要建立有效的财务预算管理工作组织体系，明确财务预算管理的具体工作机构和人员，落实工作责任。
企业应当设立财务预算管理委员会或成立财务预算领导小组，负责财务预算管理工作的组织领导。
企业财务管理部门是财务预算管理的工作机构，具体负责财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。
企业内部相关职能部门和所属各级子企业是财务预算的执行单位，负责本部门、本企业财务预算的编制、执行、分析、控制等工作。
（二）明确财务预算编制原则
企业编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，一般应遵循以下基本原则：
1.坚持效益优先原则，实行总量平衡，保证预算的全面完整；
2.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；
3.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。
（三）规范财务预算编制的工作程序和方法
企业要结合自身实际，制定规范合理的财务预算编制工作程序。一般可按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的编制程序，依据财务管理关系，组织所属各部门、各企业（单位）层层做好财务预算编制工作。企业编制财务预算时，可以根据不同的预算项目，分别采取固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等预算编制方法。
（四）明确财务预算编制范围和内容
企业财务预算的编制范围，包括所属各级子企业、事业单位和基建项目，原则上要与财务决算的编制范围一致。
企业要明确财务预算包括的具体内容，企业经营年度内预计发生的全部生产经营活动都要纳入财务预算编制范围，以全面、完整地反映企业经营业务收入、成本费用、投（筹）资及资金需求状况。
（五）强化财务预算的执行与考评
一是企业编制的财务预算要报经企业财务预算领导小组或董事会、经理办公会审议批准后，下达各单位执行。二是企业财务管理部门要跟踪各单位的预算执行情况，分析实际业务与预算指标的差异及原因，并提出应对措施，及时向企业财务预算领导小组或董事会、经理办公会报告。三是逐步建立预算执行情况的考评办法，对各预算执行单位的执行结果进行考评，并依据考评结果进行奖惩，充分发挥预算的约束与激励作用。
（六）企业财务预算的上报管理
省国资委按照《公司法》有关规定，对企业财务预算管理实施监督管理，是依法履行出资人职责的重要内容。省国资委今后将逐步建立企业财务预算管理的监督管理制度，企业编制的年度财务预算都要按要求上报省国资委备案核准，逐步实行财务预算指标与经营业绩考核目标相结合。
四、企业财务预算试点工作时间安排
为保证企业财务预算试点工作的顺利进行，有关工作安排如下：
1.2006年7月中旬，选择确定财务预算试点企业名单，制定《省管企业财务预算试点工作方案》并下发。
2.2006年9月，各试点企业明确财务预算工作机构和人员，结合实际制定企业内部《财务预算管理工作实施方案》，组织开展有关财务预算编制具体工作。
3.2006年10月，组织召开财务预算试点企业会议，选择1-2户有一定财务预算编制基础的企业交流工作经验，邀请有关专家组织财务预算管理工作培训。
4.2006年11月，省国资委下发《2007年省管企业财务预算报表编制工作通知》，设计下发财务预算报表格式及软件，部署2007年度财务预算编制工作。
5.2007年上半年，省国资委汇总整理试点企业2007年度财务预算报表，分析企业财务预算编制情况，总结财务预算试点工作。
6.2007年下半年，省国资委结合企业财务预算试点工作情况，制定下发《省管企业财务预算管理工作指导意见》，逐步推动省管企业全面开展财务预算管理工作。
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