各省管企业：
为切实做好2007年度省管企业财务预算管理工作，加强省管企业财务监督，进一步提高企业财务管理水平,根据省国资委《关于开展省管企业财务预算管理试点工作的通知》（鲁国资考评〔2006〕10号），现就有关问题事宜通知如下：
一、进一步建立和完善财务预算管理工作体系。各省管企业要高度重视2007年预算编制管理工作，成立或明确相应的财务预算领导机构和工作机构，加大各业务部门之间的组织协调力度，建立和完善财务预算管理制度，规范预算管理工作程序。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的工作程序，认真做好各级子企业财务预算编制和审核工作，提升企业财务预算的总体工作质量。
二、进一步提高财务预算编制质量。各省管企业要认真总结以前年度财务预算编制工作的经验，坚持效益优先和总量平衡的指导思想，优化整合企业内部资源，确保财务预算安排有利于促进企业经济效益提高和战略目标实现，保证财务预算编制的完整性，。应当将内部各业务机构和下属子企业、事业单位、基建项目等所属单位的全部经营活动应纳入财务预算编制范围，全面预测财务收支和经营成果等情况。
一是要加强成本费用的预算管理。企业要根据本年度经营管理实际，合理制订成本费用开支的预算标准，严格控制成本费用的增长。二是要强化现金流量的预算管理。正确预测本年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率；充分考虑自有资金的承受能力，合理安排资本性支出项目的资金规模和结构，严格控制非主业投资预算；坚持“量入为出，量力而行”的原则，保持现金收支平衡和偿债能力，以保证企业生产经营的正常运转。三是加强财务风险的预算控制。加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财等投资业务的风险评估和预算控制；资产负债率较高、存在较大偿债压力的企业，要适当压缩金融债务预算规模；严格控制担保、抵押等高风险业务的预算规模，有效避免财务风险。四是加强对资产质量的预算控制。将资产损失及减值准备等纳入预算管理范围，合理预计资产减值准备，防止出现新的潜亏，并将逾期担保、逾期债务、不良投资、不良债权等问题的清理和处置作为预算控制的重要内容，积极消化潜亏挂账。
三、强化财务预算的执行监督。各企业要切实将财务预算作为指导和控制企业经营管理活动的目标和标准，控制生产经营全过程；加强对预算执行情况的跟踪分析与监督反馈，各预算执行单位应当组织专门人员及时跟踪检查预算的执行情况，按月度、季度进行预算差异分析，查找责任并提出改进措施；根据各预算单位的业务特点与管理重心，建立健全预算执行评价制度，形成责、权、利相统一的激励机制，充分发挥预算的约束与激励作用。
四、切实做好2007年度财务预算上报工作。
各省管企业要认真组织做好2007年度财务预算编制工作，并将编制的财务预算及相关材料（纸质材料及电子文档）于2007年3月20日前上报省国资委（统计评价与业绩考核处）。主要材料包括：
1、财务预算报表，包括资产负债预算表、利润及利润分配预算表、现金流量预算表等三张报表（报表格式见附件1）。
2、财务预算编制情况说明。企业应对本年度财务预算编制工作组织情况、预算年度内主要生产经营情况、预算编制基础、主要财务预算指标以及预算执行中存在的问题进行分析说明。
各省管企业应按合并口径编制上报财务预算报表，其中，11户财务预算管理试点企业应一并上报二级子企业的财务预算报表。
五、加强对省管企业财务预算工作的监督管理。省国资委将对企业上报的2007年财务预算实行备案管理，并结合财务预算编制情况确定2007年度企业负责人业绩考核目标。
各企业在财务预算编制报送过程中，如有问题及建议，请及时与省国资委联系。
联系人：统计评价与业绩考核处 杨睿 徐敏
联系电话：0531-85103613
附件：1.2007年度省管企业财务预算报表
2.2007年度省管企业财务预算报表编制说明
附件2：
2007年度省管企业财务预算报表编制说明
一、报表编制范围及上报要求
1、本报表编制范围包括省管企业及其所属全资或控股的子企业。
2、各省管企业上报省国资委的报表，为集团公司的合并报表。其中，11户财务预算管理试点企业所属二级子企业的报表应一并上报。
二、资产负债预算表（国资企预01表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2007年末资产、负债及所有者权益的预算情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标应依据表内“上年数”和“本年预算数”计算得出。
5.表内未作解释内容以目前所执行会计制度为准。
（二）表内有关指标解释。
1.短期投资：根据“短期投资”科目预计期末余额减去“短期投资跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。
2.应收款项：根据“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“应收账款”、“其他应收款”、“应收补贴款”、“应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去“坏账准备”科目预计期末余额后的净额填列，其中：“应收账款”应单独列示。
3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计余额合计，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。
4.其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。
5.长期股权投资（长期债权投资）：根据“长期股权投资”（“长期债权投资”）科目的预计期末余额，减去相关“长期投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。
6.固定资产减值准备：执行《企业会计制度》的企业根据预计期末余额填列。
7.在建工程：根据“在建工程”科目预计期末余额，减去“在建工程减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。
8.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。
9.长期待摊费用（递延资产）：根据“长期待摊费用”科目预计期末余额填列。
10.其他长期资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产预计期末余额。
11.应付款项：根据“应付票据”、“应付账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应付股利（应付利润）”、“应付利息”、“其他应付款”科目预计期末余额合计填列，其中：“应付账款”应单独列示。
12.应交款项：根据“应交税金”和“其他应交款”科目预计期末余额合计填列。
13.其他流动负债：反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债预计期末余额。包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。
14.其他长期负债：反映企业除以上长期负债以外的长期负债预计期末余额。包括专项应付款和其他长期负债项目。
15.未处理资产损失：根据财政部关于印发《工业企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定》（财会［2003］31号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分。
表内公式：
3行≥4行；6行≥（7+8）行（合理性）；11行= （1+2+3+5+6+9+10）行；12行≥（13+14）行；16行="（12+15）行；19行=（17-18）行；21行=（19-20）行；25行=（21+22+23+24）行；29行=（26+27+28）行；31行=（11+16+25+29+30）行；33行≥34行；39行=（32+33+35+36+37+38）行；44行=（40+41+42+43）行；46行=（39+44+45）行；54行=（48+49+50+51+52+53）行；56行=（54-55）行；62行=（46+47+56）行；62行=31行。
三、利润及利润分配预算表（国资企预02表）
（一）编制方法。
1.本表反映企业2007年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。
2.表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。
3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。
4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算得出。
5.表内未作解释内容以目前所执行会计制度为准。
（二）表内有关指标解释。
1.主营业务收入：反映企业2007年度销售商品、提供劳务等活动预计产生的收入总额。
2.经营费用：由未执行《企业会计制度》企业填列。
3.其他转入：反映除年初未分配利润以外的其他净利润转入，包括盈余公积补亏和其他调整因素。
4.提取法定盈余公积：反映企业按规定预计从净利润中提取的法定盈余公积。
5.未分配利润：反映企业预计留待以后年度分配的结存利润。如为亏损，应以“-”号列示。
表内公式：
8行=（1-2-3-4-5+6+7）行；14行=（8+9-10-11-12-13）行；21行=（14+15+16+17+18-19-20）行；25行=（21-22-23+24）行；26行本年预算数= 37行上年数（合理性）；28行="（25+26+27）行；31行=（28-29-30）行；37行=（31-32-33-34-35-36）行。
表间公式：
26行本年预算数=国资企预01表52行上年数（合理性）；37行本年预算数=国资企预01表52行本年预算数。
四、现金流量预算表（国资企预03表）
（一）本表反映企业2007年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。
（二）表内“上年数”有关指标根据企业2006年度财务报表相关指标分析填列。
（三）表内“本年预算数”有关指标根据企业2006年度财务报表并结合本年预计情况填列。
（四）表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”计算得出。
（五）表内未作解释内容以目前执行会计制度为准。
表内公式：
5行=（2+3+4）行；10行=（6+7+8+9）行；11行=（5-10）行；17行=（13+14+15+16）行；21行=（18+19+20）行；22行=（17-21）行；27行=（24+25+26）行；31行=（28+29+30）行；32行=（27-31）行；34行=（11+22+32+33）行；34行=（36-35）行。
山东省国资委办公室 2007年2月9日印发
（共印80份） |