各省管企业：
根据省国资委关于提高企业财务信息质量的工作要求为全面落实省国资委关于提高企业财务信息质量的要求，为进一步了解企业内部财务控制机制及外部控制环境对企业财务信息质量的影响，拟对省管企业财务信息质量进行一次问卷调查，有关事项通知如下：
一、调查对象
本次调查问卷的调查对象分别为企业高级管理人员和财务审计等相关职能部门的专业工作人员。
二、调查问卷的分类及发放范围
根据不同的调查对象，本次调查问卷分为《省管企业财务信息质量调查问卷（A卷）》和《省管企业财务信息质量调查问卷（B卷）》两种，发放范围分别为：
（一）《省管企业财务信息质量调查问卷（A卷）》的发放范围为：企业集团高级管理人员（集团领导班子成员，不低于总人数的60%），以及企业所属上市公司和其他二级子企业（不低于二级企业户数的30%）的主要负责人和分管财务工作的负责人。
（二）《省管企业财务信息质量调查问卷（B卷）》的发放范围为：企业集团财务、审计、资产管理等相关职能部门的负责人和相关工作人员（不低于工作人员人数的20%）、），上市公司及其他二级子企业（不低于二级企业户数的30%）财务、审计、资产管理等相关职能部门的负责人。
三、有关要求
请各企业按要求认真组织所属企业及相关人员填写调查问卷，并于2007年9月20日前统一上报我省国资委考评处。
调查问卷格式请到省国资委网站（www.sdsgzw.gov.cn）通知公告栏下载，并印发各单位、人员填写。
联系人：省国资委考评处 杨睿 徐敏
电话：0531-85103613 85103502
附件：1.省管企业财务信息质量调查问卷（A卷）
2.省管企业财务信息质量调查问卷（B卷）
二○○七年九月十四日
附件1：
省管企业财务信息质量调查问卷
（A卷）
省管企业名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
调查问卷填写说明及要求：
1、本调查问卷以不记名方式填写。
2、本调查问卷由企业集团高级管理人员、上市公司及其他二级子企业主要负责人和分管财务工作的负责人填写。
3、请在符合您判断的选择标题上打勾，如果多项被选答案均符合您的判断，您可以同时选择多项。如果提供的选择均不符合您的判断，您可以根据实际情况在空白处进行详细的补充。
调查问卷内容：
1、您认为集团及下属单位公司治理结构是否健全
（1）健全，决策权、执行权与监督权相分离、相互监督
（2）不够健全，没有外部董事，董事会流于形式，内部人控制
（3）不够健全，公司决策者同时担任执行者角色，经理办公会与董事会合二为一
（4）不够健全，公司监事会流于形式，没有发挥监督作用
2、您公司及下属单位产权关系是否清晰，控制能力如何？
（1）产权关系清晰，控制得力。
（2）由于历史原因没有理顺产权关系，不能对下属公司实施有效的管理
（3）子公司层级过多，母公司对其控制力较弱。
3、您公司对下属单位（分公司、子公司）经营管理组织模式
（1）高度集权，直接管理到最末级公司
（2）高度分权，只管理分公司和一级子公司
（3）集权与分权相结合，管理一级子公司和其他重要的控股公司
4、为确保财务信息真实性，在子公司管理方面其制度保障有
【1】统一财务制度和重大事项报告制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【2】委派董事等高级管理人员
（（1）是 （2）否 （3）不清楚
【3】加强内部审计
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【4】建立一般授权和特殊授权控制制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【5】成立财务公司（或结算中心），统一设置内部结算帐户，资金集中管理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
5、集团（您所在公司）负责会计核算、财务管理、投资、担保、法律、资产管理等与财务活动相关的管理职能是否健全，如果不健全，哪些职能不到位？
（1）是 （2）否，缺少如下职能：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（3）不清楚
6、集团（您所在公司）负责会计核算、财务管理、投资、担保、法律、资产管理等与财务活动相关的部门职责分工是否合理，如果存在不合理的情况，主要存在于那些职能之间
（1）是 （2）否，存在以下职能之间：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（3）不清楚
7、子公司是否有和集团相对口的岗位（或者职能），以保证集团公司职能部门履行管理职能
（1）是 （2）否，存在以下问题：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（3）不清楚
8、您分管部门各岗位的任职资格是否有明确的要求
（1）是 （2）否 （3）不清楚
9、人事部门是否定期对您分管部门员工的胜任能力进行考核
（1）是 （2）否 （3）不清楚
10、人事部门是否定期对您分管部门员工进行培训，以保持各岗位人员的胜任能力
（1）是 （2）否 （3）不清楚
11、您分管部门员工是否胜任目前的工作
（1）是 （2）否 （3）不清楚
12、您分管部门员工的配备数量是否与业务规模相适应
（1）是 （2）否 （3）不清楚
13、您分管部门是否因人员的流动造成主要岗位人员紧张
（1）是 （2）否 （3）不清楚
14、向您提供财务信息的格式和内容是否事前取得您的认可
（1）是 （2）否 （3）不清楚
15、您是否定期收到财务部门提报的财务信息
（1）是 （2）否 （3）不清楚
16、您是否将收到的财务信息与掌握的其他经营信息相比对，并对财务信息与经营信息的不一致的情况与财务部门交流
（1）是 （2）否 （3）不清楚
17、非主管财务部门的高管人员是否有和财务部门沟通的渠道
（1）是 （2）否 （3）不清楚
18、在您的日常管理工作中，是否经常利用财务信息
（1）经常 （2）不经常
（3）偶尔 （4）基本不使用
19、您对财务部门反映的异常事项是否能够迅速做出反映
（1）是 （2）否 （3）不清楚
20、在子公司年终财务决算报告报送之前是否经公司董事会（总经理办公会）进行审核，并由负责人签字确认
（1）是 （2）否 （3）不清楚
21、集团在财务报告报出前是否经过权力机构批准
（1）是 （2）否 （3）不清楚
22、财务部门是否能够给业务部门提供支持和指导
（1）是 （2）否 （3）不清楚
23、业务部门是否理解财务部门的工作要求
（1）是 （2）否 （3）不清楚
24、企业分管财务的负责人是否参与企业的重大决策
（1）是 （2）否 （3）不清楚
25、企业分管财务的负责人对重大支出是否亲自审核
（1）是 （2）否 （3）不清楚
26、所有财务人员是否在集团范围内实行垂直领导，直接由集团财务部负责人事管理和薪酬管理
（1）全是 （2）分子公司的财务负责人是 （3）不清楚
27、是否设立独立于财务部门的审计部门，其隶属关系如何
（1）没有独立的审计部门，在财务部门内设置审计岗位
（2）有独立的内审部门，但与财务部门同属一个高管人员领导
（3）有独立的内审部门，与财务部门不属于同一个高管人员领导
（4）向董事会（不设董事会的为总经理办公会）负责
（5）不清楚
28、内部审计部门是否有足够的职权履行职责
（1）是 （2）否 （3）不清楚
29、内部审计部门的工作计划是否得到董事会（不设董事会的为总经理办公会）的批准
（1）是 （2）否 （3）不清楚
30、内部审计工作计划是否能够得到有效执行
（1）是 （2）否 （3）不清楚
31、内部审计人员在执行工作时是否受到不合理的限制
（1）是 （2）否 （3）不清楚
32、内部审计揭示的问题是否能够得到高级管理层快速响应
（1）是 （2）否 （3）不清楚
33、投资管理
【1】是否建立了投资管理方面的制度、对投资权限、程序等重大事项进行了明确的规定。
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【2】是否设立专门机构（岗位）负责重大投资和固定资产购置地可行性论证、投资风险分析
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【3】专门机构（岗位）是否对重大固定资产投资全过程进行跟踪管理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【4】专门机构（岗位）是否能够对重大的参股投资企业实施与股权比例相适应的影响，有力维护公司作为股东的合法权益
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【5】分子公司是否有违反集团公司规定，擅自对外投资、借款的行为
（1）是 （2）否 （3）不清楚
34、担保管理
【1】是否建立了对外担保管理制度，对提供担保的条件、程序、审批权限等重大事项进行了明确规定
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【2】是否有专门机构（岗位）负责受理对外担保申请
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【3】专门机构（岗位）是否对提供担保全过程进行跟踪管理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【4】分子公司是否发生过违反集团公司规定，擅自对外担保的情况
（1）是 （2）否 （3）不清楚
35、对重大诉讼可能产生的经济影响，财务部门是否有规范的渠道及时完整的获取。
（1）是 （2）否 （3）不清楚
36、筹集资金方面
【1】集团是否统一办理从银行借款（或者发行债券）向需要资金的公司分配
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【2】如果集团统一负责筹资管理，分子公司（除上市公司外）是否发生过违反集团公司规定，从银行取得贷款的情况
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【3】集团是否建立对外非经营借款的管理制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚
附件2：
省管企业财务信息质量调查问卷
（B卷）
省管企业名称：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
调查问卷填写说明及要求：
1、本调查问卷以不记名方式填写。
2、本调查问卷由企业集团财务、审计、资产管理等相关职能部门的负责人和相关工作人员、上市公司及其他二级子企业财务、审计、资产管理等相关职能部门的负责人填写。
3、请在符合您判断的选择标题上打勾，如果多项被选答案均符合您的判断，您可以同时选择多项。如果提供的选择均不符合您的判断，您可以根据实际情况在空白处进行详细的补充。
调查问卷内容：
1、您认为公司提供的财务决算，是否能真实地反映企业财务状况和经营业绩
（1）能真实反映 （2）基本上能真实反映
（3）有时会有些出入 （4）失真的程度比较大
2、如果资产不实可能表现在
（1）费用挂账 （2）不充分计提资产减值准备 （3）不清楚
3、如果少计债务可能表现在
（1）少记录应付供应商货款 （2）不记录应确认的保修费用、赔偿费用等预计负债 （3）不清楚
4、如果多计收入可能表现在
（1）提前确认收入 （2）伪造收入 （3）变更收入确认政策
（4）不清楚
5、如果少计成本和费用可能表现在
（1）调整预提费用 （2）少计折旧或者摊销 （3）推迟在建工程转资时间 （4）调整存货计价方法
（5）不清楚
6、如果财务信息失真可能表现在虚增企业的净现金流量
（1）虚增经营收入现金流量 （2）虚增投资净现金流量
（3）虚增筹资净现金流量
7、如果财务信息失真可能表现在不全面披露对外担保、诉讼、投资损失等重大的潜在损失
（1）是 （2）否 （3）不清楚
8、集团（您所在公司）负责会计核算、财务管理、投资、担保、法律、资产管理等与财务活动相关的职能是否健全，如果不健全，那些职能不到位？
（1）是 （2）否，缺少如下职能：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（3）不清楚
9、集团（您所在公司）负责会计核算、财务管理、投资、担保、法律、资产管理等与财务活动相关的部门职责分工是否合理，如果存在不合理的情况，主要存在于那些职能之间
（1）是 （2）否，存在以下职能之间：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（3）不清楚
10、集团（您所在公司）会计核算所需要的原始信息是否能够准确及时的从其他部门获得，如果存在问题，集中在那些方面？
（1）是 （2）否，存在以下方面：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（3）不清楚
11、子公司是否有和集团相对口的岗位（或者）职能，以保证集团职能部门履行管理职能
（1）是 （2）否，存在以下问题：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿
（3）不清楚
12、集团是否建立了保证财务信息真实性的检查和处罚制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚
13、集团关于保证财务信息真实性的检查和处罚制度是否得到了有效执行
（1）是 （2）否 （3）不清楚
14、您所在部门各岗位的任职资格是否有明确的要求
（1）是 （2）否 （3）不清楚
15、人事部门是否定期对您所在部门人员的胜任能力进行考核
（1）是 （2）否 （3）不清楚
16、人事部门是否定期对您所在部门人员进行培训，以保持各岗位人员的胜任能力
（1）是 （2）否 （3）不清楚
17、您所在部门人员能力是否胜任目前的工作
（1）是 （2）否 （3）不清楚
18、您所在部门人员的数量配备是否与业务规模相适应
（1）是 （2）否 （3）不清楚
19、您所在部门部门是否因人员的流动造成主要岗位人员紧张
（1）是 （2）否 （3）不清楚
20、集团使用的财务信息系统功能是否完备
（1）是 （2）否 （3）不清楚
21、财务信息系统是否满足财务部门的需要
（1）是 （2）否 （3）不清楚
22、集团和分支机构、主要子公司之间是否实现了财务信息系统一体化
（1）是 （2）否 （3）不清楚
23、信息中心（或履行硬件软件管理的职能部门）与财务部门在信息管理方面是否形成相互制约的职责分工
（1）是 （2）否 （3）不清楚
24、财务信息系统是否有严格的安全保密制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚
25、财务信息系统是否有严格的授权制度，防止未经授权对信息的更改。
（1）是 （2）否 （3）不清楚
26、财务部门与法律部门之间是否能够较好的沟通
（1）是 （2）否 （3）不清楚
27、财务部门是否能够给业务部门提供支持和指导
（1）是 （2）否 （3）不清楚
28、企业分管财务的负责人对重大支出是否亲自审核
（1）是 （2）否 （3）不清楚
29、所有财务人员是否在集团范围内实行垂直领导，直接由集团财务部负责人事管理和薪酬管理
（1）全是 （2）分子公司的财务负责人是 （3）不清楚
30、会计政策、会计估计、合并范围重大事项的确定权限
（1）董事会（不设董事会为总经理办公会）
（2）总经理
（3）公司分管财务的副总经理
（4）财务部长
（5）不清楚
31、是否设立独立于财务部门的审计部门，其隶属关系如何
（1）没有独立的审计部门，在财务部门内设置审计岗位
（2）有独立的内审部门，但与财务部门同属一个高管人员领导
（3）有独立的内审部门，与财务部门不属于同一个高管人员领导
（4）向董事会（不设董事会的为总经理办公会）负责
（5）不清楚
32、内部审计部门是否有足够的职权履行职责
（1）是 （2）否 （3）不清楚
33、内部审计部门的工作计划是否得到董事会（不设董事会的为总经理办公会）的批准
（1）是 （2）否 （3）不清楚
34、内部审计工作计划是否能够得到有效执行
（1）是 （2）否 （3）不清楚
35、内部审计人员在执行工作时是否受到被审计单位不合理的限制
（1）是 （2）否 （3）不清楚
36、内部审计揭示的问题是否能够得到高级管理层快速响应
（1）是 （2）否 （3）不清楚
37、内部审计部门与财务部门之间是否有定期的交流渠道
（1）是 （2）否 （3）不清楚
38、是否建立销售与收款的内部控制制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
39、销售业务岗位与收款业务岗位是否相互分离
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
40、是否有独立的信用管理部门或者在销售部门设立独立的信用管理岗位
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
41、是否建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
42、是否定期发出对账单与客户核对
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
43、是否对应收账款的可回收情况进行定期评估，对评估的依据、过程、结果进行详细的记录，并经过信用管理部门（岗位）、销售部门、财务部门审核确认，由主管销售的高级管理人员批准。
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
44、是否建立采购与付款的内部控制制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
45、采购申请部门与审批部门（岗位）是否相互分离
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
46、采购业务的询价与供应商确定是否由不同的人员执行
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
47、是否由独立的验收部门对所购物品或劳务等进行验收，并出具验收证明
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
48、是否定期与供应商核对应付款项
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
49、是否建立成本核算与管理制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
50、成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
51、是否有通过待摊、预提或者多计少计成本费用方式人为调节成本的情况
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
52、是否定期盘点在产品，并作为在产品的成本分配依据
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
53、是否所有存货都设有永续盘存记录
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
54、存货(材料、半成品、成品)是否定期盘点
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
55、年终是否对呆滞、废损存货进行了减值测试，并经过授权人员批准后进行账务处理
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
56、年终是否对停建的在建工程、不再使用的固定资产进行减值测试，并经过授权人员批准后进行账务处理。
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
57、筹集资金方面
【1】分子公司（除上市公司）是否有从银行贷款方面的权限
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【2】集团是否统一办理从银行借款（或者发行债券）向需要资金的公司分配
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【3】分子公司是否发生过违反集团公司规定，从银行取得贷款的情况
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【4】集团是否建立了对外非经营借款的审批流程
（1）是 （2）否 （3）不清楚
58、投资管理
【1】在重大投资和固定资产购置方面，是否建立前期调研、论证、审批、执行、实施后评价制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【2】是否设立专门机构（岗位）负责重大投资和固定资产购置地可行性论证、投资风险分析
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【3】专门机构（岗位）是否对重大固定资产投资全过程进行跟踪管理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【4】专门机构（岗位）是否能够对重大的参股投资企业实施与股权比例相适应的影响，有力维护公司作为股东的合法权益
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【5】分子公司是否有违反集团公司规定，擅自对外投资、借款的行为
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【6】 期末是否组织投资管理部门对投资可回收价值进行评估，根据评估结果在授权人员审批后进行账务处理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
59、担保管理
【1】是否有专门机构（岗位）负责受理对外担保申请
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【2】对被担保单位是否有明确的条件要求，以有效规避重大的担保风险
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【3】专门机构（岗位）是否对提供担保全过程进行跟踪管理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
【4】分子公司是否发生过违反集团公司规定，擅自对外担保的情况
（1）是 （2）否 （3）不清楚
60、对重大诉讼可能产生的经济影响，财务部门是否有规范的渠道及时完整的获取。
（1）是 （2）否 （3）不清楚
61、银行账户是否实现了集团统一管理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
62、企业是否编制资金预算
（1）是 （2）否 （3）不清楚
63、企业资金预算是否得到了较好的执行
（1）是 （2）否 （3）不清楚
64、银行空白票据和公司印章是否分别管理
（1）是 （2）否 （3）不清楚
65、是否建立现金随时抽查制度
（1）是 （2）否 （3）不清楚
66、银行存款余额调节表是否有专人进行复核并对长期未达业务进行追究
（1）是 （2）否 （3）不清楚
67、会计信息的录入、审核是否执行严格的职责分离
（1）是 （2）否 （3）不清楚
68、会计凭证审核人员是否没有对会计分录修改的权限
（1）是 （2）否 （3）不清楚
69、期末在报出财务报告前公司财务负责人是否进行分析性复核
（1）是 （2）否 （3）不清楚 （4）不适用
70、公司董事会（总经理办公会）是否对财务报告进行审批
（1）是 （2）否 （3）不清楚
71、集团是否统一下发年度决算的报表格式以及填报要求
（1）是 （2）否 （3）不清楚
72、在年度报告编制之前集团是否组织进行货币资金、有价证券及存货、固定资产等实物资产的全面盘点
（1）是 （2）否 （3）不清楚
73、集团是否对子公司及分支机构报送的财务报告使用的会计政策进行审核
（1）是 （2）否 （3）不清楚
74、集团是否对子公司及分支机构报送的财务报告使用的重大会计估计的依据、过程、结果进行审核
（1）是 （2）否 （3）不清楚
75、集团是否对子公司（含分支机构下同）录入合并底稿的完整性、准确性另行安排录入人员之外的其他人员进行独立检查
（1）是 （2）否 （3）不清楚
76、集团是否对合并抵消分录编制地准确性、完整性进行独立复核
（1）是 （2）否 （3）不清楚
77、企业年终财务决算聘用中介机构采用招标方式是否可行
（1）是 （2）否 （3）不清楚
78、您认为承担财务决算审计的中介机构的聘任周期为几年有利于保证审计质量。
（1）1年 （2）2年 （3）3年 （4）4年
79、中介机构很大程度上受企业管理层制约，独立性差。
（1）是 （2）否 （3）不清楚
80、中介机构收费是否与企业的业务量、复杂程度适应
（1）是 （2）否 （3）不清楚
81、中介机构投入的人员数量、执业水平是否与企业的业务量、复杂程度相适应
（1）是 （2）否 （3）不清楚
82、中介机构是否充分履行了审计程序，收集了足够的审计证据。
（1）是 （2）否 （3）不清楚
山东省国资委办公室 2007年9月14日印发
（共印70份）
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